Справочно. Статья описывает общие правила Налогового и Земельного кодексов. Ставки, льготы и сроки по вашему участку уточняйте в налоговой, Росреестре или у юриста.
Коротко: земельный налог за пай платит собственник земельной доли — даже если пай сдан в аренду. Налог считают от кадастровой стоимости доли: для сельскохозяйственных угодий ставка не выше 0,3 % в год, точную ставку устанавливает муниципалитет. Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года по уведомлению из налоговой. Налог на доход от арендной платы (13 %) — отдельный налог.
Как считается земельный налог за пай?
Кадастровая стоимость всего участка × размер вашей доли × ставка муниципалитета (для сельхозугодий — не выше 0,3 %). Если доля принадлежала вам не весь год, налог считают за полные месяцы владения.
| Пример | Значение |
|---|---|
| Кадастровая стоимость участка | 30 000 000 ₽ |
| Ваша доля | 1/100 (300 000 ₽) |
| Ставка | 0,3 % |
| Налог за год | 900 ₽ |
Кадастровая стоимость указана в выписке из ЕГРН и на публичной кадастровой карте. В ряде регионов кадастровая стоимость гектара сельхозземель составляет около 17–19 тыс. ₽, на юге — выше.
Кто платит налог, если пай сдан в аренду?
Собственник доли. Договор аренды не переносит обязанность по земельному налогу на арендатора, но стороны могут договориться, что арендатор компенсирует налог, — это прописывают в договоре.
С арендной платы платится НДФЛ 13 %. Если арендатор — организация или ИП, он удерживает налог сам; если частное лицо — декларацию подаёт владелец пая. Плата зерном тоже считается доходом по её стоимости. Как оформить и пересмотреть аренду — аренда земли сельхозназначения.
До какого числа платить налог за пай?
До 1 декабря года, следующего за налоговым: за 2025 год — до 1 декабря 2026 года. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или по почте. Если уведомления нет, а доля есть, собственник обязан сам сообщить о ней в налоговую.
Какие льготы есть по земельному налогу?
- Федеральный вычет — налог не берут с 6 соток одного участка у пенсионеров, инвалидов I и II групп, многодетных и ряда других категорий. Для пая это небольшое уменьшение, но заявить его можно.
- Местные льготы — муниципалитет может снизить ставку или освободить отдельные категории. Перечень — в решении местного совета или в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах».
Что делать, если налог начислен с ошибкой?
Сверьте в уведомлении площадь, размер доли и кадастровую стоимость. Частая ошибка — налог на весь участок вместо доли. Исправления запрашивают через личный кабинет или в налоговой. Завышенную кадастровую стоимость пересматривают по заявлению в региональном бюджетном учреждении или через суд.
Коротко
Земельный налог за пай = кадастровая стоимость доли × ставка до 0,3 %. Платит собственник, даже при аренде, до 1 декабря. Доход от аренды облагается НДФЛ отдельно. Сколько стоит урожай с пая в рублях — по ценам на пшеницу по регионам.